應收賬款清欠管理(lǐ)必讀!
從實際情況看,由于一些企業根據有(yǒu)關規定按應收賬款的數額計提了壞賬準備金,若距發生應收賬款三年時間該款還未能(néng)收回,或因債務(wù)人破産(chǎn)、死亡,發生确實無法清償的事由,符合有(yǒu)關規定,企業在财務(wù)處理(lǐ)上就作(zuò)為(wèi)壞賬處理(lǐ),予以沖銷,雖然作(zuò)此賬務(wù)處理(lǐ)并不等于債權的消滅,但這往往淡化了企業的催債意識。
一些企業由于對應收欠款管理(lǐ)不力,導緻本可(kě)收回的欠款不能(néng)收回,該全部收回的隻收回了一部份,其結果不是很(hěn)理(lǐ)想。究期原因,企業在應收賬款管理(lǐ)中(zhōng)存在着“七多(duō)、七少”。
一是欠款數額較大的關注得多(duō),而數額較小(xiǎo)的關注得少;
二是重表面催債的多(duō),而對債務(wù)人深層的經營狀況關注的少;
三是催債時要求債務(wù)人作(zuò)出口頭還款承諾的多(duō),而要求對方作(zuò)出書面還款承諾的少;
五是催債次數多(duō),而有(yǒu)效催債的次數較少;
六是私下協商(shāng)解決的多(duō),而采取法律手段的少;
七是對相關法律不是很(hěn)了解的多(duō),而對相關法律了解的少。
每個企業盡管在應收賬款管理(lǐ)方面的方法各不一樣,但對相關法律缺乏了解這一點卻帶有(yǒu)很(hěn)大的普遍性,企業如果能(néng)有(yǒu)效地從法律角度加強對應收欠款的管理(lǐ),則可(kě)防患于未然,即使産(chǎn)生欠款糾紛不可(kě)避免,也可(kě)将企業應收欠款的風險降到最小(xiǎo),現僅就企業在應收賬款管理(lǐ)中(zhōng)應注意的一些法律問題談幾點看法:
一、欠款産(chǎn)生前的預防
居安(ān)思危,未雨綢缪,企業在應收欠款的管理(lǐ)中(zhōng)也不例外。在應收欠款産(chǎn)生前如果采取一些必要的防範措施,企業在欠款中(zhōng)就會處于比較有(yǒu)利的地位。
作(zuò)為(wèi)債權人應注意以下幾個方面:
一是重視審查債務(wù)人的主體(tǐ)資格;
二是審查債務(wù)人的經營範圍;
三是審查雙方所經營内容是否合法;
四是審查債務(wù)人的償債能(néng)力;
五是審查債務(wù)人是否有(yǒu)良好的商(shāng)業信譽;
六是審查有(yǒu)無必要簽訂合同或協議,準備簽訂的合同或協議條款是否齊備,雙方權利義務(wù)關系是否明确;
七是審查有(yǒu)關條據是否規範,比如若債務(wù)人出具(jù)的是票據(債務(wù)人能(néng)出具(jù)應收票據的,則要盡量采用(yòng)該方式,因為(wèi)應收票據的風險遠(yuǎn)遠(yuǎn)小(xiǎo)于欠條之類的條據),則要嚴格審查所開票據是否規範;
八是能(néng)采取擔保措施的,要盡可(kě)能(néng)要求債務(wù)方提供擔保,因為(wèi)經擔保後的債權優于其他(tā)債權優先受償,這是降低風險的有(yǒu)效方法,當然在設立擔保時要注意擔保在法律上的有(yǒu)效性。
二、密切關注債務(wù)人經營狀況
債權人往往在欠款産(chǎn)生後忽視對債務(wù)人的經營狀況進行必要的了解和監測,以為(wèi)欠款還錢是天經地義的事,隻要欠款到期收錢就行了,導緻很(hěn)多(duō)欠款到期後不是債務(wù)人生産(chǎn)經營狀況發生嚴重惡化、面臨倒閉,就是債務(wù)人早已人去樓空,在這種情況下要将全部欠款順利收回,其難度可(kě)想而知。債權人如果在欠款産(chǎn)生後對債務(wù)方的經營狀況進行必要的了解和監測,一旦發現債務(wù)方的經營狀況嚴重惡化,或出現轉移财産(chǎn)、抽逃資金,或有(yǒu)喪失、可(kě)能(néng)喪失履行債務(wù)的能(néng)力等情況,則應當采取必要的因應措施。
三、應當及時采取有(yǒu)效措施實現債權
欠款糾紛産(chǎn)生後的解決方式很(hěn)多(duō),如協商(shāng)、調解、仲裁和訴訟等,隻要運用(yòng)及時和恰當,就會收互事半功倍的效果。但由于一些債權人常常為(wèi)了不傷和氣,協商(shāng)階段的時間拖得太長(cháng),從而坐(zuò)失了很(hěn)多(duō)收回欠款的良機。
申請支付令是收回欠款的有(yǒu)效途徑之一。根據我國(guó)民(mín)事訴訟法第十七章規定,債權人請求債務(wù)人給付金錢、有(yǒu)價證券,符合下列條件的,可(kě)以向有(yǒu)管轄權的基層人民(mín)法院申請支付令:債權人與債務(wù)人沒有(yǒu)其他(tā)債務(wù)糾紛;支付令能(néng)夠送達債務(wù)人。債務(wù)人在收到人民(mín)法院發出的支付令後十五日内沒有(yǒu)清償債務(wù),或沒有(yǒu)向人民(mín)法院提出書面異議,債權人可(kě)以向人民(mín)法院申請強制執行。可(kě)見向人民(mín)法院申請支付令以收回欠款的最大好處就是時間短、見效快。當然若債務(wù)方在法定時間内向人民(mín)法院提出了書面異議,則必須通過訴訟程序處理(lǐ)。
訴訟手段是最有(yǒu)效的也是最終的保護債權的手段。訴訟手段之所以是最有(yǒu)效的手段,其根本原因就是它依靠的是國(guó)家強制力,隻要債務(wù)方不履行人民(mín)法院已生效的法律文(wén)書,債權人則可(kě)向人民(mín)法院申請強制執行,而不以債務(wù)人的意志(zhì)為(wèi)轉移。有(yǒu)的債權人對通過訴訟手段催收欠款缺乏信心,比如擔心分(fēn)期還款的最後期限沒有(yǒu)到期就起訴,可(kě)能(néng)對已不利,這實質(zhì)上是因對法律的不了解而産(chǎn)生的莫須有(yǒu)的恐慌,其實《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)合同法》第六十七條明确規定:“分(fēn)期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的五分(fēn)之一的,出賣人可(kě)以要求買受人支付全部價款或者解除合同。”所以,債權人在訴訟之前進行一些法律咨詢是必要的。
債權人還可(kě)在起訴之前或起訴之後,向人民(mín)法院申請财産(chǎn)保全,以确保在判決之後能(néng)順利收回應收欠款。
四、證據的收集和舉證
民(mín)事訴訟實行“誰主張,誰舉證”的原則,如果當事人對自己提出的主張舉證不能(néng),則要承擔不利的法律後果。因此證據收集和及時舉證就顯得尤為(wèi)重要,不然就會面臨不利的後果。
在欠款糾紛中(zhōng),債權人大概有(yǒu)以下一些證據要注意收集:有(yǒu)關債務(wù)方主體(tǐ)資格的證據、合同或協議、送貨單(一定要債務(wù)方簽收,是單位的要加蓋公(gōng)章)、托運單、欠條及各種結算票據等,其他(tā)與該欠款有(yǒu)關的電(diàn)報、傳真、函件等都應妥善保存
對于那些因特殊情況可(kě)能(néng)滅失或今後難以取得的證據,可(kě)以及時向人民(mín)法院申請證據保全;對于那些因客觀原因不能(néng)自行收集的證據,可(kě)及時申請人民(mín)法院調查收集。
對于已收集到的證據要及時向人民(mín)法院提供。
五、訴訟時效:法律不保護權利上的睡眠者!
訴訟時效就是指權利人在一定期間不行使權利,即喪失依法訴訟程序保護其權利的可(kě)能(néng)性的民(mín)事訴訟法律制度。當事人在法律規定的期限内若不主張自己的權利,則将喪失勝訴權。我國(guó)民(mín)事訴訟的訴訟時效一般有(yǒu)兩種,一種是普通訴訟時效,又(yòu)稱一般訴訟時效,是指除法律有(yǒu)特别規定外可(kě)以普遍适用(yòng)于各種民(mín)事法律關系的訴訟時效,我國(guó)的普通訴訟時效為(wèi)二年;另一種是特别訴訟時效,又(yòu)稱特殊訴訟時效,是指法律規定僅适用(yòng)于某些特定民(mín)事法律關系的訴訟時效,我國(guó)法律規定的特别訴訟時效有(yǒu)一年、三年等。
因此,債權人應當及時行使自己的權利并保留相關證據。退一步講,即使沒能(néng)實現債權,但主張自己的權利會導緻訴訟時效中(zhōng)斷,重新(xīn)計算,則可(kě)以避免因訴訟時效超過債權無法實現。
一些企業由于對應收欠款管理(lǐ)不力,導緻本可(kě)收回的欠款不能(néng)收回,該全部收回的隻收回了一部份,其結果不是很(hěn)理(lǐ)想。究期原因,企業在應收賬款管理(lǐ)中(zhōng)存在着“七多(duō)、七少”。
一是欠款數額較大的關注得多(duō),而數額較小(xiǎo)的關注得少;
二是重表面催債的多(duō),而對債務(wù)人深層的經營狀況關注的少;
三是催債時要求債務(wù)人作(zuò)出口頭還款承諾的多(duō),而要求對方作(zuò)出書面還款承諾的少;
四是在催債中(zhōng)稍遇困難便退卻的多(duō),而一追到底的少;
五是催債次數多(duō),而有(yǒu)效催債的次數較少;
六是私下協商(shāng)解決的多(duō),而采取法律手段的少;
七是對相關法律不是很(hěn)了解的多(duō),而對相關法律了解的少。
每個企業盡管在應收賬款管理(lǐ)方面的方法各不一樣,但對相關法律缺乏了解這一點卻帶有(yǒu)很(hěn)大的普遍性,企業如果能(néng)有(yǒu)效地從法律角度加強對應收欠款的管理(lǐ),則可(kě)防患于未然,即使産(chǎn)生欠款糾紛不可(kě)避免,也可(kě)将企業應收欠款的風險降到最小(xiǎo),現僅就企業在應收賬款管理(lǐ)中(zhōng)應注意的一些法律問題談幾點看法:
一、欠款産(chǎn)生前的預防
居安(ān)思危,未雨綢缪,企業在應收欠款的管理(lǐ)中(zhōng)也不例外。在應收欠款産(chǎn)生前如果采取一些必要的防範措施,企業在欠款中(zhōng)就會處于比較有(yǒu)利的地位。
作(zuò)為(wèi)債權人應注意以下幾個方面:
一是重視審查債務(wù)人的主體(tǐ)資格;
二是審查債務(wù)人的經營範圍;
三是審查雙方所經營内容是否合法;
四是審查債務(wù)人的償債能(néng)力;
五是審查債務(wù)人是否有(yǒu)良好的商(shāng)業信譽;
六是審查有(yǒu)無必要簽訂合同或協議,準備簽訂的合同或協議條款是否齊備,雙方權利義務(wù)關系是否明确;
七是審查有(yǒu)關條據是否規範,比如若債務(wù)人出具(jù)的是票據(債務(wù)人能(néng)出具(jù)應收票據的,則要盡量采用(yòng)該方式,因為(wèi)應收票據的風險遠(yuǎn)遠(yuǎn)小(xiǎo)于欠條之類的條據),則要嚴格審查所開票據是否規範;
八是能(néng)采取擔保措施的,要盡可(kě)能(néng)要求債務(wù)方提供擔保,因為(wèi)經擔保後的債權優于其他(tā)債權優先受償,這是降低風險的有(yǒu)效方法,當然在設立擔保時要注意擔保在法律上的有(yǒu)效性。
二、密切關注債務(wù)人經營狀況
債權人往往在欠款産(chǎn)生後忽視對債務(wù)人的經營狀況進行必要的了解和監測,以為(wèi)欠款還錢是天經地義的事,隻要欠款到期收錢就行了,導緻很(hěn)多(duō)欠款到期後不是債務(wù)人生産(chǎn)經營狀況發生嚴重惡化、面臨倒閉,就是債務(wù)人早已人去樓空,在這種情況下要将全部欠款順利收回,其難度可(kě)想而知。債權人如果在欠款産(chǎn)生後對債務(wù)方的經營狀況進行必要的了解和監測,一旦發現債務(wù)方的經營狀況嚴重惡化,或出現轉移财産(chǎn)、抽逃資金,或有(yǒu)喪失、可(kě)能(néng)喪失履行債務(wù)的能(néng)力等情況,則應當采取必要的因應措施。
三、應當及時采取有(yǒu)效措施實現債權
欠款糾紛産(chǎn)生後的解決方式很(hěn)多(duō),如協商(shāng)、調解、仲裁和訴訟等,隻要運用(yòng)及時和恰當,就會收互事半功倍的效果。但由于一些債權人常常為(wèi)了不傷和氣,協商(shāng)階段的時間拖得太長(cháng),從而坐(zuò)失了很(hěn)多(duō)收回欠款的良機。
申請支付令是收回欠款的有(yǒu)效途徑之一。根據我國(guó)民(mín)事訴訟法第十七章規定,債權人請求債務(wù)人給付金錢、有(yǒu)價證券,符合下列條件的,可(kě)以向有(yǒu)管轄權的基層人民(mín)法院申請支付令:債權人與債務(wù)人沒有(yǒu)其他(tā)債務(wù)糾紛;支付令能(néng)夠送達債務(wù)人。債務(wù)人在收到人民(mín)法院發出的支付令後十五日内沒有(yǒu)清償債務(wù),或沒有(yǒu)向人民(mín)法院提出書面異議,債權人可(kě)以向人民(mín)法院申請強制執行。可(kě)見向人民(mín)法院申請支付令以收回欠款的最大好處就是時間短、見效快。當然若債務(wù)方在法定時間内向人民(mín)法院提出了書面異議,則必須通過訴訟程序處理(lǐ)。
訴訟手段是最有(yǒu)效的也是最終的保護債權的手段。訴訟手段之所以是最有(yǒu)效的手段,其根本原因就是它依靠的是國(guó)家強制力,隻要債務(wù)方不履行人民(mín)法院已生效的法律文(wén)書,債權人則可(kě)向人民(mín)法院申請強制執行,而不以債務(wù)人的意志(zhì)為(wèi)轉移。有(yǒu)的債權人對通過訴訟手段催收欠款缺乏信心,比如擔心分(fēn)期還款的最後期限沒有(yǒu)到期就起訴,可(kě)能(néng)對已不利,這實質(zhì)上是因對法律的不了解而産(chǎn)生的莫須有(yǒu)的恐慌,其實《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)合同法》第六十七條明确規定:“分(fēn)期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的五分(fēn)之一的,出賣人可(kě)以要求買受人支付全部價款或者解除合同。”所以,債權人在訴訟之前進行一些法律咨詢是必要的。
債權人還可(kě)在起訴之前或起訴之後,向人民(mín)法院申請财産(chǎn)保全,以确保在判決之後能(néng)順利收回應收欠款。
四、證據的收集和舉證
民(mín)事訴訟實行“誰主張,誰舉證”的原則,如果當事人對自己提出的主張舉證不能(néng),則要承擔不利的法律後果。因此證據收集和及時舉證就顯得尤為(wèi)重要,不然就會面臨不利的後果。
在欠款糾紛中(zhōng),債權人大概有(yǒu)以下一些證據要注意收集:有(yǒu)關債務(wù)方主體(tǐ)資格的證據、合同或協議、送貨單(一定要債務(wù)方簽收,是單位的要加蓋公(gōng)章)、托運單、欠條及各種結算票據等,其他(tā)與該欠款有(yǒu)關的電(diàn)報、傳真、函件等都應妥善保存
對于那些因特殊情況可(kě)能(néng)滅失或今後難以取得的證據,可(kě)以及時向人民(mín)法院申請證據保全;對于那些因客觀原因不能(néng)自行收集的證據,可(kě)及時申請人民(mín)法院調查收集。
對于已收集到的證據要及時向人民(mín)法院提供。
五、訴訟時效:法律不保護權利上的睡眠者!
訴訟時效就是指權利人在一定期間不行使權利,即喪失依法訴訟程序保護其權利的可(kě)能(néng)性的民(mín)事訴訟法律制度。當事人在法律規定的期限内若不主張自己的權利,則将喪失勝訴權。我國(guó)民(mín)事訴訟的訴訟時效一般有(yǒu)兩種,一種是普通訴訟時效,又(yòu)稱一般訴訟時效,是指除法律有(yǒu)特别規定外可(kě)以普遍适用(yòng)于各種民(mín)事法律關系的訴訟時效,我國(guó)的普通訴訟時效為(wèi)二年;另一種是特别訴訟時效,又(yòu)稱特殊訴訟時效,是指法律規定僅适用(yòng)于某些特定民(mín)事法律關系的訴訟時效,我國(guó)法律規定的特别訴訟時效有(yǒu)一年、三年等。
因此,債權人應當及時行使自己的權利并保留相關證據。退一步講,即使沒能(néng)實現債權,但主張自己的權利會導緻訴訟時效中(zhōng)斷,重新(xīn)計算,則可(kě)以避免因訴訟時效超過債權無法實現。